Was ist das Modelo 210?
Mit dem Modelo 210 erklären Nichtresidenten ohne Betriebsstätte ihre in Spanien erzielten Einkünfte: unterstellte Einkünfte aus der eigenen Immobilie, Mieteinnahmen und Gewinne aus dem Verkauf. Für Deutsche mit Ferienhaus auf Mallorca ist es die wichtigste jährliche Pflicht in Spanien.
Steuerliche Ansässigkeit: Wer ist Nichtresident?
Nach Artikel 9 des spanischen Einkommensteuergesetzes ist ansässig, wer sich mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in Spanien aufhält oder hier den Mittelpunkt seiner wirtschaftlichen Interessen hat. Leben Ehegatte und minderjährige Kinder in Spanien, wird die Ansässigkeit vermutet. Wer keine dieser Bedingungen erfüllt, ist Nichtresident. Siehe 183-Tage-Regel.
Selbst genutzte Immobilie: unterstellte Einkunft
Auch ohne Vermietung wird eine Einkunft von 1,1 % oder 2 % des Katasterwerts unterstellt, je nach Aktualisierung des Werts, und mit 19 % bzw. 24 % besteuert. Die Erklärung erfolgt im Kalenderjahr nach dem Steuerjahr.
Vermietete Immobilie
Mieteinnahmen werden quartalsweise erklärt, in den ersten 20 Tagen von April, Juli, Oktober und Januar. Ansässige der EU, Islands und Norwegens dürfen Ausgaben abziehen, andere nicht.
Verkauf und Erstattung der 3 %
Verkauft ein Nichtresident, behält der Käufer 3 % des Preises ein und zahlt sie binnen eines Monats an das Finanzamt. Der Verkäufer erklärt den Gewinn mit dem Modelo 210 in den drei Monaten nach Ablauf dieses Monats. Übersteigen die 3 % die Steuer, wird die Differenz erstattet. Siehe Verkauf als Nichtresident.
Wer erledigt das für Sie?
Wir übernehmen die Erklärungen für Eigentümer im Ausland, zusammen mit unserer Schwesterkanzlei Castell.tax. Siehe Steuerrecht auf Mallorca.
Castell.law ist die deutsch- und englischsprachige Praxis von Castell Abogados, einer Kanzlei in Palma de Mallorca. Diese Seite enthält allgemeine Informationen und keine Beratung im Einzelfall: Gesetze und Verfahren ändern sich, prüfen Sie Ihre Lage daher mit uns, bevor Sie handeln.
Unsicher, wo Sie stehen? Fragen Sie vor der Unterschrift
Schildern Sie uns Ihr Anliegen oder schicken Sie uns Ihre Unterlagen. Ein Anwalt erklärt Risiken, Möglichkeiten und Kosten, bevor Sie sich festlegen.
Häufige Fragen: Nichtresidentensteuer und Modelo 210
Zahle ich Steuern in Spanien, wenn ich meine Immobilie nicht vermiete?
Ja. Nichtresidenten zahlen auf eine unterstellte Einkunft, einen Prozentsatz des Katasterwerts, mit dem Modelo 210.
Wie hoch ist der Steuersatz?
19 % für Ansässige der EU, Islands und Norwegens, 24 % für andere Nichtresidenten.
Wie bekomme ich die einbehaltenen 3 % zurück?
Übersteigen sie die Steuer, beantragen Sie die Differenz mit dem Modelo 210 in den Monaten nach dem Verkauf.