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Überwintern auf Mallorca, Sommer in Deutschland, dazwischen ein paar Wochen hier und dort: Viele Deutsche leben zwischen zwei Ländern. Die entscheidende Frage lautet dann: Wo bin ich steuerpflichtig? Die bekannte 183-Tage-Regel in Spanien ist dabei nur ein Teil der Antwort.
Wann sind Sie in Spanien steuerlich ansässig?
Nach spanischem Einkommensteuergesetz gelten Sie als in Spanien ansässig, wenn eines der folgenden Kriterien erfüllt ist:
- Aufenthalt von mehr als 183 Tagen im Kalenderjahr in Spanien. Vorübergehende Abwesenheiten zählen mit, es sei denn, Sie weisen eine steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land nach.
- Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen in Spanien: Der Hauptteil Ihrer Geschäftstätigkeit oder Ihres Einkommens liegt in Spanien.
- Vermutung über die Familie: Leben Ihr nicht getrennter Ehepartner und minderjährige Kinder dauerhaft in Spanien, wird Ihre Ansässigkeit vermutet (widerlegbar).
Wichtig: Es reicht ein Kriterium. Wer weniger als 183 Tage in Spanien ist, aber hier sein Unternehmen führt, kann trotzdem ansässig sein.
Folgen der Ansässigkeit
Als steuerlich Ansässiger in Spanien:
- versteuern Sie Ihr Welteinkommen in Spanien (Renten, Mieten, Kapitalerträge aus Deutschland),
- müssen Sie gegebenenfalls Auslandsvermögen über 50.000 Euro je Kategorie melden (Modelo 720),
- gilt die spanische Vermögensteuer auf Ihr weltweites Vermögen, mit Freibeträgen,
- ändert sich eventuell die Erbschaftsteuer für Ihre Erben.
Doppelte Ansässigkeit: Was das Abkommen regelt
Deutschland hat eigene Kriterien (Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt). Man kann daher nach beiden nationalen Rechten gleichzeitig ansässig sein. Das Doppelbesteuerungsabkommen löst diesen Konflikt mit einer Reihenfolge:
- ständige Wohnstätte,
- Mittelpunkt der Lebensinteressen,
- gewöhnlicher Aufenthalt,
- Staatsangehörigkeit,
- Verständigung der Behörden.
Wer in beiden Ländern eine Wohnung hat, muss also nachweisen, wo der Lebensmittelpunkt liegt. Dokumentation ist entscheidend.
Praktische Tipps
- Tage zählen: Führen Sie einen Kalender und bewahren Sie Flugtickets auf.
- Ansässigkeitsbescheinigung: Wer in Deutschland ansässig bleibt, kann eine Bescheinigung des Finanzamts einholen.
- Empadronamiento bedenken: Eine Anmeldung auf Mallorca kann als Indiz für Ansässigkeit gewertet werden.
- Entscheidung bewusst treffen: Die Ansässigkeit in Spanien kann auch Vorteile haben, etwa beim Beckham-Gesetz für Zuzügler mit Arbeitseinkommen.
Unsere Steueranwälte analysieren Ihre Situation und stimmen sich mit Ihrem deutschen Steuerberater ab. Für Eigentümer, die nicht ansässig sind, gelten eigene Pflichten, die wir unter Steuern für Nichtresidenten erklären.
Beispiele aus der Praxis
Ein Rentnerpaar aus Düsseldorf verbringt November bis April auf Mallorca, also rund 180 Tage, und den Rest des Jahres in Deutschland. Es besitzt Wohnungen in beiden Ländern. Hier ist die Lage knapp: Schon wenige zusätzliche Tage können zur Ansässigkeit in Spanien führen. Wichtig ist eine genaue Dokumentation und die Frage, wo der Lebensmittelpunkt liegt, etwa Ärzte, Vereine, Bankbeziehungen und Familie.
Ein Unternehmer aus Frankfurt ist nur 120 Tage im Jahr auf der Insel, betreibt aber von hier aus eine spanische Firma, aus der der Großteil seines Einkommens stammt. Trotz weniger als 183 Tagen kann er in Spanien ansässig sein, weil der Mittelpunkt seiner wirtschaftlichen Interessen in Spanien liegt.
Beginn und Ende der Ansässigkeit
In Spanien gilt die Ansässigkeit grundsätzlich für das ganze Kalenderjahr. Wer im Laufe des Jahres zu- oder wegzieht, sollte die Folgen mit beiden Finanzämtern sorgfältig abstimmen.
Tipp
Legen Sie für jedes Jahr eine einfache Übersicht mit Reisedaten, Aufenthaltsorten und Belegen an. Im Streitfall mit einem Finanzamt ist diese Dokumentation Gold wert.
Häufige Fragen
Zählt der Ankunftstag als Tag in Spanien?
In der Praxis werden Tage mit physischer Anwesenheit gezählt; im Zweifel ist eine konservative Zählung ratsam.
Bin ich als Nichtresident steuerfrei in Spanien?
Nein. Nichtresidenten zahlen Steuern auf spanische Einkünfte, etwa aus Immobilien.
Kann ich die Ansässigkeit wählen?
Nicht frei. Sie ergibt sich aus den tatsächlichen Umständen.
Fazit
Die 183-Tage-Regel ist ein Richtwert, nicht die ganze Wahrheit. Wer zwischen Deutschland und Mallorca lebt, sollte seine steuerliche Ansässigkeit bewusst planen und dokumentieren. Castell.law berät deutschsprachige Mandanten zu allen Fragen der internationalen Besteuerung.
